当前,伴随着审计全覆盖的纵深推进,以及海量数据获取、存储与处理技术的飞速发展,审计工作面临着新的机遇和挑战。如何做好审计数据的采集、分析和应用,依托大数据助推审计工作水平提升,是摆在烟草企业审计工作者面前的一个重要课题。
解决这一问题,不妨尝试从以下三方面入手。
创新审计思路。随着信息技术的日益发展与广泛应用,审计人员所面临的原始资料不再只是手工凭证、账簿和报表,而是具有高度概括性、模糊性、关联性的海量电子数据。这就需要审计人员多采用数据关联分析的思想方法,关注资金和业务的走向,通过整合各种信息资源、关联分析多方数据,真正实现审计数据的立体化、多维度挖掘,提升数据分析质量,实现对数据的有效利用。
开拓审计视野。面对海量数据,审计人员不仅需要“平面扫瞄”,更要做到“立体透视”。要对所有财务收支执行情况进行检查,并对形成财务行为的各环节、全过程进行检查,对执行相关政策的主要负责人进行监督等,通过多重数据分析,从体制、机制、制度等层面分析、揭示问题,预测潜在风险,提高企业治理水平,推动企业改革深化和制度创新,有效发挥信息化管理的战略支撑作用,促进审计与业务深度融合,提升审计管理智能化网络化水平。
改进审计模式。审计工作者应充分挖掘、利用大数据,从关联数据中发现所蕴含的规律和特点,挖掘出审计线索,实现审计资源效能***化。通过对海量数据进行多维度、多层次分析,尝试建立各类数据分析模型和方法体系,为全覆盖、常态化的延续审计打下坚实基础。更加注重加强筛选、提炼、利用复杂财务数据的能力,更加注重提升高效率、深层次、专业性的财务数据分析水平,有效挖掘、充分利用财务数据资源应用价值。同时,鼓励、督促审计人员直接利用审计信息平台中的数据分析功能开展分析,逐步建立起大数据环境下的审计工作机制和行为习惯,促进审计工作质量提升。
具体到某一行业企业,可以探索利用既有审计成果建立审计问题清单数据库,将历年来审计发现的问题进行细分,录入责任单位、发生时间、问题描述、整改状态等信息,为企业建立一份动态“病历档案”。利用这一数据库,企业可以进行审计数据汇总和比对,梳理出现问题较多的领域或环节,分析发生问题单位的同质性,进而找出问题背后的关联因素,剖析问题产生的根本原因,提出解决问题的方案,制定自我约束的措施。同时,该数据库的应用也可以为审计问题整改、审计建议采纳情况的后续跟踪提供便利,有助于实现“审计实施—成果运用—落实整改—内部控制提升”的良性循环。
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